Как составить приказ об утверждении и изменении учетной политики

В каждой организации должна быть учетная политика (УП). И не одна, а две: для целей бухгалтерского и для целей налогового учета. Но перед тем как начать работать в соответствии с этим документом, его нужно утвердить приказом начальника. Как составить такое распоряжение, поведаем в статье.



Для чего нужна учетная политика



Общеизвестно, что положения по бухучёту предусматривают свои правила отражения доходов и затрат, а НК РФ — свои. Выбранные организацией способы воздействуют:




на величину себестоимости продукции, работ и услуг;

на ее денежные показатели;

на размер налогов.




Все это и следует предусмотреть в УП для целей бухгалтерского и налогового учета.



Требование о составлении такого документа регламентируется:




для целей бухгалтерского учета: пунктом 2
ПБУ 1/2008
и частью 1 ст. 8 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухучете";

для целей налогообложения: статьей 11 НК РФ.




Как утвердить, поменять либо дополнить документ



Любая организация в момент своего создания подобающа сформировать УП и использовать ее последовательно с каждым годом. Каждый год вырабатывать и утверждать этот документ не нужно. Приказом об учетной политике начальник определяет дату начала ее применения.



Положения об УП возможно оформить одним из двух способов:




в двух независимых документах. При таких условиях каждое положение должно быть утверждено своим распоряжением;

одним документом с двумя различными разделами: один &ЖД; по бухгалтерскому, второй — по налоговому учету. Тогда приказ об утверждении УП будет один.




Рассмотрим образцы распорядительной документации, касающейся УП.



Об утверждении УП








В процессе хозяйственной деятельности организации может появиться необходимость внесения дополнений и (либо) изменений в бухгалтерскую либо налоговую УП, которые также утверждаются распоряжением начальника.



О внесении изменений в УП








О внесении дополнений в УП








Следует учитывать следующее:




дополнения в УП вносятся в случае появления у организации новых фактов хозяйственной деятельности, к примеру, кроме оптовой торговли, она начала осуществлять услуги по перевозке грузов. Следовательно, в УП следует отразить порядок учета доходов и затрат в отношении нового вида деятельности. Дополнения в УП вносятся в любое время года и используются с момента их утверждения (п. 10 ПБУ 1/2008;
ст. 313 НК РФ
);

изменения в УП организация может внести по двум причинам: если она решила поменять используемый ранее метод учета фактов своей хозяйственной жизни либо же в случае если в законодательство внесены соответствующие изменения.




Внесенные изменения используются лишь В первую очередь года либо с момента вступления в силу нормативного акта, который внес коррективы в нормы бухгалтерского и налогового законодательства.




Пример приказа об утверждении учетной политики 2017



Скачать



Приказ о внесении изменений в учетную политику



Скачать



Пример приказа о дополнении учетной политики



Скачать

Государственной дума отказала общепиту и торговле в отсрочке по онлайн-кассам

Государственной дума во втором чтении приняла поправки к закону о контрольно-кассовой технике нового образа, которые еще на год откладывают обязательную установку онлайн-касс для некоторых плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) и обладателей патентов – до 1 июля 2019 года. Об этом пишет "Коммерсантъ".

Предприниматели, занятые в розничной торговле, должны были перейти на новую технику с 1 июля 2017 года, остальные – с 1 июля 2018 года. Среди последних – личные предприниматели и организации, которые платят ЕНВД либо работают по патентам. Некоторым категориям малого неторгового бизнеса Владимир Владимирович Путин дал обещание дать отсрочку (см. "Путин допустил предоставление отсрочки для внедрения онлайн-касс").

Согласно закону, таковая предполагается для фирм, которые оказывают ремонтные, бытовые либо ветеринарные услуги, и для автомоек и автосервисов, для швей, парикмахеров, косметологов, репетиторов и без того потом. Отсрочку не получит бизнес в сфере публичного питания, и торговый бизнес , если у ИП имеется хотя бы один наемный работник. Согласно данным "Опоры России", из 2 млн представителей малого бизнеса, которым нужно будет устанавливать кассы, 40% составляют предприятия торговли и 5% – общепита. Бизнес-объединение думает, что поправки не соответствуют поручению президента.

Еще один закон, также одобренный по большей части чтении, – это введение налогового вычета до 18 000 рублей на приобретение онлайн-кассы для тех, кому ранее таковые не требовались, другими словами для ИП на ЕНВД и патенте.

Новая техника самостоятельно передает налоговым органам сведения о каждой продаже. Федеральная налоговая служба насчитала уже 473 000 организаций и ИП, которые перешли на онлайн-кассы.

Суд арестовал Тельмана Исмаилова

Распоряжением Басманного райсуд Тельману Исмаилову избрана мера пресечения в виде заключения в тюрьму на два месяца с момента экстрадиции либо задержания. Исмаилов проходит обвиняемым по делу о двойном убийстве, его юрист Марина Русакова настаивает на его полной непричастности.

15 мая 2016 года на обочине 30-го километра Новорижского шоссе нашли джип "Toyota Land Cruiser 200" с двумя трупами в салоне. Убитыми оказались предприниматели Владимир Савкин и соучредитель "Люблино-моторс" Юрий Брылев. Ранее по делу проходили Рафик Исмаилов (брат Тельмана Исмаилова) и Мехман Керимов, который признал свою вину в совершенном убийстве.

По мнению следователей, Исмаилов совершил убийство Савкина "из-за нежелания возвращать долю финансовых средств, вырученных от продажи ТУ "Строймаркет 1", находившихся у них в долевой собственности" (из распоряжения о привлечении Исмаилова в качестве обвиняемого).

19 октября уже Тельмана Исмаилова на основании показаний Керимова и другой информации следствия привлекли к делу в качестве обвиняемого и заявили в федеральный розыск, а 23 октября – в интернациональный. 30 октября суд рассмотрел ходатайство следствия об избрании меры пресечения при участии юриста по назначению Ю. Разина.

Юрист Исмаилова Марина Русакова объявила, что "принятое заочно распоряжение незаконно и уже обжаловано в Московский горсуд". Она утвержает, что Тельман Исмаилов ни при каких обстоятельствах не прятался и был на связи со следствием через юриста, но, о грядущем совещании его никто не уведомил, чем лишил права на защиту. "В октябре 2017 года к материалам дела был приобщен опрос Тельмана Исмаилова, в котором он детально отвечает на вопросы по уголовному делу, связанному с убийством Савкина и Брилева", – отмечает юрист. Согласно ее точке зрения, Керимов "оговорил Исмаиловых, чтобы избежать пожизненного осуждения. Сейчас, когда у него сделка со следствием, его дело рассмотрят в особенном порядке".

В августе 2016-го Арбитражный суд Москвы по иску ВТБ признал экс-обладателя Черкизовского рынка, основателя группы "АСТ" банкротом и ввел процедуру реструктуризации его долгов. В октябре АСГМ по заявлению "БМ-банка" признал банкротом столичное ООО "Прага-АСТ", основанное Тельманом Исмаиловым. В группу "Прага-АСТ" входит столичный ресторан "Прага".

Пленум ВС вступился за предпринимателей в СИЗО

Пленум ВС создал закон, который обяжет следователей по-настоящему мотивировать ходатайства о заключении предпринимателей под стражу либо продлении нахождения в СИЗО. Проект ориентирует суды быть требовательнее к таким ходатайствам. Свое мнение по вопросу высказал и глава ВС.

Сейчас, 3 октября, Пленум ВС обсудил не только изменения в гражданский и арбитражный процесс (см. "Процессуальная революция: Пленум Верховного суда предлагает поменять АПК и ГПК"), но вопросы заключения в тюрьму предпринимателей. По словам зампреда Верховного суда Владимира Давыдова, за полгода этого года осуждено по "экономическим" статьям на 40% меньше, чем за теже месяцы прошлого года. Одновременно с этим Пленум ВС ориентирует суды быть более требовательными к ходатайствам следствия, которые касаются содержания в СИЗО. Согласно точки зрения председателя ВС Вячеслава Лебедева, не должно остаться таких обстановок, когда предпринимателя три месяца держат под стражей, а следствие ничего не делает. Судью, который одобрил такое заключение, должны наказать органы судейского сообщества по жалобе гражданина, сказал Лебедев после заседания Пленума.

Чтобы оказать помощь предпринимателям, которых без причины долго держат под стражей, Верховный суд по поручению Президента создал и утвердил закон. Действующая редакция УПК вообще запрещает такую меру пресечения для экономических правонарушений. Но на практике необоснованное заключение субъектов предпринимательской деятельности под стражу "в далеком прошлом набило оскомину защитникам", признает старший партнер Адвокатского бюро "ЗКС" Алексей Касаткин. Дело в том, что следователи, чтобы обойти запрет, переквалифицируют "предпринимательские" составы на "общие", и суды могут с этим дать согласие. Чтобы у них не было такого соблазна, закон конкретизирует понятие правонарушения, совершенного в сфере экономической деятельности (ст. 159, 159¹–159³, 159⁵, 159⁶, 160, 165 УК).

---

---

Правонарушение в сфере экономической деятельности совершает ИП в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (либо) управлением принадлежащим ему имуществом, применяемым в целях предпринимательской деятельности, или член органа управления коммерческой организации – в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией или в связи с осуществлением коммерческой структурой предпринимательской либо другой экономической деятельности – закон Верховного суда.

---

---

Новые конкретные формулировки лучше защищают от необоснованного ареста, чем прошлая "сугубо оценочная категория" "Сфера предпринимательской деятельности", рассуждает Артем Чекотков из МКА "Князев и партнеры". Редакция законопроекта, хоть она небезупречна, в полной мере способна поставить судью в определенные рамки и сократить его усмотрение, предполагает юрист. Одновременно с этим закон не регулирует вопросы меры пресечения для человека, которому инкриминируют в один момент "предпринимательское" и иное правонарушения, обращает внимание начальник уголовной практики Коллегии юристов "Регионсервис" Дмитрий Гречко.

Помимо этого, закон призван переломить тенденцию, когда подозреваемые и обвиняемые томятся в СИЗО продолжительные месяцы и годы без особенных причин, а следователи не ведут по их делу активную работу. Чтобы продолжить срок содержания под стражей, следователь должен будет указать не только мотивы, но и конкретные следственные действия, которые он собирается провести. Он должен отчитаться и о том, по какой причине не выполнил их ранее. Сейчас, по словам Чекоткова, следователи не утруждают себя мотивировками – они ограничиваются пояснением, что дело сложное и требует комплекса оперативно-следственных мероприятий. А суд, который решает, продлевать ли заключение в тюрьму, должен оценить эффективность и своевременность следственных действий, предусматривает закон. Новая редакция вправду обязывает обосновывать продление заключения в тюрьму, но это пока только теория, говорит Чекотков. Какой будет практика, продемонстрирует время, подытожил после заседания Пленума Глава ВС Лебедев.

Москалькова проследит за прозрачностью региональных выборов

Уполномоченный по защите прав человека в Российской Федерации Татьяна Москалькова примет яркое участие в обеспечении законности грядущих муниципальных и региональных выборов, и проведет работу с обращениями граждан на тему соблюдения избирательных прав, информирует пресс-служба омбудсмена.

Отмечается, что в текущем году по инициативе Москальковой создана мониторинговая коммисия, которая в единый день голосования, который состоится 10 сентября, будет оперативно отслеживать сообщения о нарушении избирательных прав граждан. Также будет организована "тёплая" телефонная линия, а по результатам мониторинга информация будет направлена в Центральную из­би­ра­тель­ную рабочую группу. Помимо этого, информация о нарушениях в ходе голосования от омбудсменов в субъектах РФ также будет планировать и обобщаться сотрудниками аппарата Уполномоченного.

"Обеспечить соблюдение права граждан выбирать и быть избранным — ответственное и нужное условия для "здорового" страны, потому, что это право стоит в центре всех процессов формирования властей страны", — сказано в сообщении.

Выборы различного уровня пройдут в 81 субъекте России. Губернаторов выберут в 16 регионах, в шести — парламентариев законодательных собраний, также в 11 региональных центрах проголосуют за парламентариев городских советов.

Разъяснены особенности обложения НДФЛ процентов по вкладам, размещенным доверительным управляющим

SARAVOOT LENG-IAM / Shutterstock.com







В соответствии с п. 1 ст. 1012 Гражданского кодекса согласно соглашению доверительного управления имуществом одна сторона (соучредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах соучредителя управления либо указанного им лица (выгодоприобретателя).

Наряду с этим передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. А п. 3 ст. 1012 ГК России установлено, что сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, показывая наряду с этим, что он действует в качестве такого управляющего.

Проанализировав нормы ГК России и НК РФ, эксперты Министерства финансов России пришли к выводу, что обложение НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках по контрактам, осуждённым доверительным управляющим, осуществляется с учетом изюминок, предусмотренных ст. 214.2 НК РФ. Напомним, указанная статья НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам физлиц в банках, находящихся в России (письмо Министерства финансов России от 4 июля 2017 г. №03-04-06/42053).

Добавим, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся в России, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, вычисленной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

ВС РФ считает, что незаконная перепланировка не всегда является продолжающимся правонарушением
К такому выводу суд пришел, пересматривая дело о нарушении регионального запрета на перепланировку нежилых помещений города без оформления разрешительных документов. Суд указал, что незаконная перепланировка представляет собой совершение конкретного действия по перепланировке без оформления разрешительных документов. А соответственно, правонарушение считается оконченным с момента совершения этих конкретных действий, в связи с чем его нельзя отнести к категории продолжающихся.

Началась продажа облигаций федерального займа для населения
Купить государственные акции возможно начиная с 26 апреля и вплоть до 25 октября этого года. Для этого нужно обратиться к одному из агентов, в качестве которых найдены ПАО СБЕРБАНК и ВТБ 24 (ПАО), заключить с ним брокерский и депозитарный контракты и дать поручение на приобретение облигаций. Предельное число облигаций, доступных для приобретения – 30 штук. Но купить акции в рамках одного выпуска на сумму, превышающую 15 миллионов рублей., запрещено.

КС РФ утвердил обзор судебной практики за три первых месяца этого года
В документ вошли 16 наиболее серьёзных решений. В частности, в него попали выводы КС РФ о том, что после ДТП автовладелец вправе требовать с виновника возмещения стоимости новых запчастей и ремонта, конфискация вещественных доказательств по прекращенному уголовному делу не противоречит Конституции РФ, а мужчины старше 65 лет, обвиняемые в убийстве при отягчающих событиях, вправе рассчитывать на рассмотрение своих дел судом присяжных.

Минстрой России пояснил, как рассчитывается размер платы за коммунальные ресурсы на общедомовые потребности
В частности, министерство пояснило, что в состав общего имущества для расчета нормативов по холодному и тёплому водоснабжению на общедомовые потребности входят площади межквартирных лестничных площадок, лестниц, коридоров, тамбуров, холлов, вестибюлей, колясочных, помещений охраны (консьержа), не принадлежащих отдельным собственникам. А для расчета нормативов по электроснабжению учитывается также площадь чердаков и подвалов.

ФНС России разъяснила особенности доказывания фактов получения необоснованной налоговой выгоды
Налоговым органам поручено исключить формальные подходы при выявлении необоснованной налоговой выгоды в ходе налоговых проверок. В частности ФНС России выделяет, что для доказывания необоснованной налоговой выгоды нужно подтверждать факты согласованности действий плательщика налогов и подконтрольных ему контрагентов, и нереальности операций по поставке товаров (работ, услуг).

На ЕПГУ стало возмможно получить справку об отсутствии административного наказания за потребление наркотиков
Через персональный кабинет на ЕПГУ возможно не только подать заявление на получение таковой справки, но и получить ее в форме электронного документа, подписанного электронной подписью уполномоченного должностного лица МВД России. Напомним, указанная справка нужна при поступлении на работу в подразделение транспортной безопасности, связанную с движением поездов и маневровой работой, на суднах внутреннего плавания и на морских судах и т. д. (ст. 65 ТК РФ).

Предлагается разрешить выдачу SIM-карт в нестационарных торговых объектах гражданам, прошедшим аутентификацию в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА)
Наряду с этим для проверки достоверности идентификационных данных абонентов планируется дать операторам связи доступ к применению государственных информационных ресурсов. Речь заходит о ЕСИА, квалифицированной электронной подписи, Едином портале государственных и муниципальных услуг и других информационных системах госорганов.

Подходит срок уплаты 1/3 суммы НДС и подачи декларации за три первых месяца 2017 года

Плательщики налогов НДС, и налоговые агенты до 25 апреля (вторник) включительно должны представить налоговую декларацию и уплатить 1/3 суммы налога за три первых месяца 2017 года (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса). Размер налога определяется как 1/3 от суммы НДС, исчисленной за прошедший налоговый период (п. 1 ст. 174 НК РФ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, и представления налоговых деклараций и расчетов.

А производственный календарь на 2017 год содержит также сведения о опытных праздниках.

Помимо этого, в срок до 25 апреля включительно должны уплатить НДС и представить декларацию организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС либо высвобожденные от этого налога. В этом случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном клиенту товаров (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).

ФОРМА

Налоговая декларация по НДС

Другие формы

Налог уплачивается в бюджет по месту учета плательщика налогов в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Налоговые агенты (организации и ИП) уплачивают налог по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Отметим, что плательщики налогов (в частности являющиеся налоговыми агентами), и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в случае если иное не предусмотрено настоящей главой (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним, что объектом налогообложения по НДС являются следующие операции:

• реализация товаров (работ, услуг) в России, и передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное исполнение работ, оказание услуг;
• передача на территории РФ товаров (исполнение работ, оказание услуг) для собственных потребностей;
• исполнение работ по строительству для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Наряду с этим импортеры уплачивают НДС в соответствии с таможенным законодательством Таможенного альянса и законодательством РФ о таможенном деле (ст. 177 НК РФ).

Добавим также, что в прошедшем сезоне была скорректирована форма декларации по НДС (приказ ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696@). Она используется, начиная с I квартала 2017 года.

Просмотрите еще полезный материал на тему юридическая консультация бесплатно. Это вероятно станет полезно.

ВС РФ: за непредставление квартальных деклараций по налогу на прибыль нельзя заблокировать банковский счет

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ признала, что сотрудники налоговой администрации не могут приостановить операции по счетам организации в банке за непредставление деклараций по налогу на прибыль за три первых месяца, полугодие и девять месяцев года (Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 27 марта 2017 г. № 305-КГ16-16245 по делу № А40-168230/2015).

В рассмотренном деле сотрудники налоговой администрации решили о приостановлении операций по счетам организации в банке за то, что в 2013 и 2014 годах не были представлены налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль организаций за три первых месяца, полугодие и девять месяцев по окончании 10 дней после срока, определенного законодательством для представления данной отчетности (ст. 76 Налогового кодекса). Декларации (расчеты) организация представила в налоговый орган позднее, но ей было отказано в их приеме. Затем компания обратилась в суд с требованием отменить решение налоговой администрации о приостановлении операций по счетам организации в банке. Но суды в двух инстанциях посчитали позицию налогового органа обоснованной, поскольку декларации были представлены не по требуемой форме.

В свою защиту компания напомнила о норме, согласно которой налоговый орган не может приостановить операции по счетам организации в банке в связи с непредставлением квартальных (полугодовых) деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций, поскольку они по существу представляют собой не налоговые декларации, а расчеты задатков (п. 23 Распоряжения Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 "О некоторых вопросах, появляющихся при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ").

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ дала согласие с таким аргументом и отменила прошлые судебные вердикты в части, касающейся санкций, связанных с непредставлением деклараций (расчетов) по налогу на прибыль организаций.

В обоснование было приведено разъяснение ВАС РФ, согласно которому между налогом и задатком , другими словами предварительным платежом по налогу, который в отличие от налога уплачивается не по результатам, а в течение налогового периода, имеется большие отличия. В связи с чем следует разграничивать два независимых документа – налоговую декларацию, представляемую по результатам налогового периода, и расчет задатка , представляемого по результатам отчетного периода. Наряду с этим судам нужно исходить из того, что установленной ст. 119 НК РФ серьезностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении или в несвоевременном представлении по результатам отчетного периода расчета задатков , вне зависимости от того, как поименован этот документ в той либо другой главе части второй НК РФ (п. 17 Распоряжения Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 "О некоторых вопросах, появляющихся при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ").

Следовательно, налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций является лишь документ, подлежащий представлению налогоплательщиком по окончании налогового периода. Соответственно, квартальные (полугодовые) расчеты по налогу на прибыль организаций не входят в список документов, приведенный в п. 3 ст. 76 НК РФ, и нарушение налогоплательщиком сроков их представления не порождает право налогового органа на приостановление операций по счетам в банке.

Изучите еще нужный материал в области юридический сайт. Это возможно будет полезно.

До 3 апреля (понедельник) включительно налоговые агенты должны представить сведения о доходах физлиц и суммах начисленных и удержанных налогов за 2016 год по форме 2-НДФЛ, и расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, и представления налоговых деклараций и расчетов.

А производственный календарь на 2017 года содержит также сведения о опытных праздниках.

Отметим, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физлицу, каждый год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным ФНС России (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ).

ФОРМА

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и пример)

Пример заполнения справки о доходах физлица

Другие формы

Помимо этого, налоговые агенты подают в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены ФНС России (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

1 апреля 2017 года приходится на субботу, выходной день, следовательно последний день представления справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ переносится на следующий рабочий день – понедельник, 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим также, что формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно представить в налоговую администрацию электронном виде. В бумажном формате могут подавать сведения лишь налоговые агенты при численности физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Банк России подал иск к компании Олега Дерипаски

Национальный банк обратился в Арбитражный суд Иркутской области с иском к Тельмамской ГЭС, которая входит в компанию "Евросибэнерго" Олега Дерипаски, о признании решений незаконными.

Заявление пока не принято к производству, детали претензий не раскрываются (дело № А19-3954/2017). "Коммерсантъ" предполагает, что речь заходит о попытке регулятора вынудить ГЭС выставить обязательную оферту миноритарным акционерам "Иркутскэнерго". Конфликт появился после того, как прошлым летом "Интер РАО" реализовало структуре Дерипаски 40,29% акций энергокомпании за 70 млрд руб. До этого холдинг уже владел ею наполовину, исходя из этого консолидация составила более 90%.

По закону об акционерных обществах обладателям оставшихся акций должна была быть выставлена оферта, но Тельмамская ГЭС этого так и не сделала. В следствии миноритарии пожаловались в ЦБ. Осенью регулятор ограничил право голоса "Евросибэнерго" и ее структур на собраниях акционеров "Иркутскэнерго".

Партнер Saveliev, Batanov & Partners Анастасия Савельева растолковала "Ведомостям", что по закону у мелких акционеров нет права требовать обязательную оферту, причем это уже подтверждено судебной практикой – к примеру, в деле "Газпрома" и региональных газораспределительных компаний (см. "Акционеры "Газпрома" просят у Путина защиты от поправок о необязательности оферты"). Четыре года назад обстановку пробуй поменять Верховный суд – тогда он подготовил проект распоряжения, закрепляющего такое право за миноритариями, но документ остался непринятым. Савельева думает, что ЦБ пробует поменять практику, не смотря на то, что попытка вряд ли будет успешной.

Просмотрите кроме того интересную статью в области правовая. Это может быть станет весьма интересно.

Чайка попросил у правительства 430 млн рублей на офисы региональных прокуратур

Генеральный прокурор Юрий Чайка попросил у премьера Медведева увеличить финансирование, которое направляется на ремонт аварийных зданий региональных и районных прокуратур, пишет "Коммерсантъ".

Строительство и реконструкция зданий для органов прокуратуры финансируется в рамках федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП), по которой лишь в 2016 году надзорное ведомство получило 1 млрд рублей. В прошлом мае межведомственная рабочая группа одобрила выделение Генеральной прокуратуре на капитальное строительство в 2017–2019 годах еще более 2,8 млрд рублей из бюджета. На эти средства, например, лишь за 2017 год планировалось купить здания в восьми регионах – Мурманской, Кировской и Иркутской областях, Красноярском и Забайкальском краях, Удмуртии и Республике Коми.

Но в июле 2016 года Министр финаннсов в два раза сократил объемы финансирования по этому направлению. Сейчас Чайка требует Медведева все-таки включить в ФАИП приобретение девяти объектов в 2017 году и строительство еще пятнадцати – в 2018–2019 годах. Нужно 450 млн рублей, причем 53,5 млн рублей – уже сейчас. Как поясняют в Генеральной прокуратуре, речь заходит о "прокуратурах городского либо районного звена, где сотрудники работают в очень стесненных условиях в помещениях, не всегда пригодных для осуществления профессиональной деятельности".

В январе 2017 года Чайка, и глава СКР Александр Бастрыкин обратились к Владимиру Путину прося о выделении дополнительных средств на обеспечение своих сотрудников жильем (см. "Генеральная прокуратура и СКР попросили у Путина 27 млрд руб. на квартиры для сотрудников"). Позднее в надзорном ведомстве сказали, что правительство отнеслось к их пожеланиям "с пониманием".

Почитайте кроме того нужный материал по вопросу бесплатные юристы по телефону. Это возможно станет небезынтересно.

Наиболее значимые юридические тематики в прессе – обзор СМИ (12.01)

Основное

Американские сенаторы внесли в Конгресс США "Акт 2017 года о противодействии враждебному поведению Российской Федерации". Это проект многосторонних санкций, которые фиксируют уже включённые президентскими указами ограничения на уровне закона, а новые переводят с секторального принципа на общеэкономический и в общем напоминают аналогичные санкционные законы в отношении Ирана, пишет "Коммерсантъ". Его создатели – республиканцы Джон Маккейн и Линдси Грэм, которые обвиняют РФ в попытках кибератаками оказать влияние на итоги выборов президента в Соединенных Штатах и в насильственном присоединении Крыма. Специалисты уверены в том, что суть принятия закона в том, чтобы прошлые санкции было трудно аннулировать избранному главе государства Дональду Трампу. Принятие потребует двух третей голосов конгрессменов, чтобы преодолеть вероятное veto главы страны. Наряду с этим проект содержит два условия, при коих глава государства может просить Конгресс пересмотреть положения закона либо проголосовать за его отмену – завершение операции Российской Федерации в Сирии и отказ Москвы от "дестабилизации ситуации на Украине".

Что касается самих санкций, то предлагается воспретить инвестиции в добычу нефти и газа, строительство объектов ядерной индустрии, операции по продажа- суверенного долга РФ, и и участие в приватизации российских госактивов – в частности гражданам и организациям третьих государств, детализирует "Газета.Ru". Въезд в Соединенных Штатах будет воспрещён тем людям, "которые участвуют в мероприятиях, подрывающих кибербезопасность государственной или личной инфраструктуры и демократических университетов", либо содействуют таковой деятельности. Их активы заморозят. Помимо этого, в Минфине появится подразделение, которое займется отслеживанием денежных потоков, исходящих из Российской Федерации.

В это же время Трамп на вчерашней пресс-конференции заявил, что именно Российская Федерация стояла за хакерскими штурмами на серверы Демократической партии, пишет РБК. "Но я полагаю, что мы подвергаемся хакерским штурмам и со стороны других государств. У нас довольно много хакерских штурмов", – уточнил он. Трамп не стал обещать новой перезагрузки взаимоотношений с Российской Федерацией: "Мы или поладим, или нет". Наряду с этим он подчернул, что полагает симпатию со стороны Владимира Владимировича Путина активом, а не уязвимостью.

Суды

Пресненский райсуд Москвы выписал условные периоды бывшим дознавателям по особо важным делам следственного департамента МВД Александру Казюлину и Максиму Дементьеву, информирует "Коммерсантъ". Первый получил 4,5, а второй – 4 года тюрьмы . Оба лишены званий. Суд учел присутствие у обвиняемых не достигших совершеннолетия малышей и другие смягчающие условия, и то, что они признали вину и возместили вред по делу. Экс-силовики обвинялись в шантажировании $170 000 у главы турфирмы "Микс тревел" Анатолия Блинова за закрытие вымышленного дела.

На процессе по делу об убиении оппозиционного политика Бориса Немцова в Столичном окружном военном суде защита обвиняемых постаралась подтвердить их непричастность к правонарушению, информирует "Коммерсантъ". Так, юрист Темирлана Эскерханова Анна Бюрчиева настаивала, что исследование телефонных соединений участников говорит в адрес ее подзащитного – его сим-карта была активирована в апреле 2014 года, а не в сентябре, когда преступники, по версии СКР, приступили к подготовке к правонарушению. Гособвинение сочло этот аргумент несостоятельным: в то время в то время как Эскерханов был в Москве, с 3 по 16 февраля 2015 года, его телефон фиксировался около дома Немцова, на Пятницкой улице. Он провалился сквозь землю из эфира сразу после отъезда обвиняемого в Чечню 17 февраля.

"Ведомости" информируют, что компания "Трансстрой" опротестовывает в арб суде Петербурга и Петербургской области расторжение договора на строительство электродепо "Южное" и требует стребовать 413,3 млн рублей с клиента – Дирекции автотранспортного строительства, которая подведомственна петербургскому Комитету по формированию автотранспортного продвижения. Госслужащие растолковывали расторжение соглашения невысоким качеством работ и сорванными периодами. Мэрия кроме того желает получить с ВТБ 393 млн рублей по гарантии на договор.

Нормотворчество

Декриминализующий побои в отношении родных родственников закон принят в государственной думе в первом рассмотрении, пишет "Коммерсантъ" ("Побои приняли в семью"). Такие деяния будут отнесены к нарушениям административного законодательства. Раньше УК был дополнен новой статьей, устанавливающей ответственность по уголовному законодательству за нанесение побоев лицом, подвергнутым административному наказанию, показывают создатели. Согласно их точке зрения, документ устранит "неоднозначность толкования" УК РФ, вызванную предыдущей правкой статьи 116, которая послужила причиной к тому, что нанесение побоев в отношении родственников, в различие от тех же деяний на улице, осталось правонарушением.

"Коммерсантъ" пишет, что на внутреннем интернет сайте Государственной думы появилось предупреждение: все ее работники сейчас должны в рамках декларационной кампании заполнить сведения об "доступной всем информации", которую они размещали в Интернете. Форма отчетности была утверждена руководством незадолго до Нового года во выполнение правок к законам "О госслужбе РФ" и "О местной службе в Российской Федерации" от лета 2016 года. Она является неукоснительной как для действующих госслужащих, так и для тех, кто лишь устраивается на государственную и местную службу.

"Ведомости" пишут ("Москва не желает торговаться"), что градоначальник столицы Сергей Собянин в ноябрьском заявлении к премьеру Медведеву сообщил: малые и средние бизнесмены (МСП) не должны опротестовывать цену, избранную городом за выкуп помещения. К письму прилагается проект изменений в закон об отчуждении недвижимости, арендуемой МСП. Этот документ даёт бизнесменам требовать от местных и властей продажи арендуемых ими помещений и разрешает идти в судебные органы в случае несогласия с избранной ценой. Собянин думает, что это преступает права города как одинакового участника гражданского процесса. Мэр предлагает реализовывать недвижимость по цене, которую хозяин полагает рыночной, а вдруг бизнесмен с ней не согласен, то выставлять на аукцион. В случае если реализовать помещение на аукционе не удастся, то нужно опустить цену на 50%. Помимо этого, за обман при оценочной деятельности Собянин требует наказывать по УК РФ на суммы до 120 000 рублей либо периоды до двух лет (до 1 млн рублей и до 10 лет, в случае если правонарушение произведено группой лиц). Он говорит, что из-за недоброкачественных отчётностей выкупная цена оказывается на 40% ниже рыночной.

"Коммерсантъ" говорит, что Министерства экономики приготовило закон о общественном предпринимательстве. Это доработанная версия прошлого документа, который был раскритикован руководством. Проект предлагает относить к общественному предпринимательству учреждения, на коих трудятся калеки, одинокие и многодетные отцы с матерью, пенсионеры, выпускники детских домов в возрасте до 21 года, лица, высвобожденные из мест тюрьмы . Среднесписочная численность таких сотрудников в совокупности обязана составлять не менее 30%, а их часть в фонде зарплаты – не менее 25%. Кроме того общественным может считаться учреждение, которое своей деятельностью оказывает помощь людям, оказавшимся в непростой жизненной ситуации, в случае если часть доходов от нее образовывает не менее 70% в их общем объеме. Статус позволит получать государственную помощь вроде льготного доступа к инфраструктуре, банкам франшиз и программам образования.

"Коммерсантъ" пишет, что секретарь Общественной палаты Александр Бречалов, глава СПЧ Михаил Федотов, полномочный по защите прав человека Татьяна Москалькова и правозащитники согласовали правку к закону об публичных наблюдательных рабочих группах. В него вносится определение "дополнение состава", запустить которое могут омбудсмен, ОНК либо 3 публичных объединения, обладающих правом учавствовать в выдвижении кандидатов. Выставлять возможно как новых кандидатов, так и тех, кому по каких-то причинам раньше было отказано во включении в ОНК. Правка на этой неделе будет передана спикеру Государственной думы Вячеславу Володину. Пока же правозащитники готовят новый коллективный иск, опротестовывающий формирование ОНК в октябре 2016 года.

Национальная платежная ассоциация (НПА) раскритиковала закон, который обязывает банковских заказчиков-бюджетников с 2018 года привязывать к своим счетам только карты "Мир", говорят "Ведомости". Операции по картам межгосударственных систем по таким счетам будут неосуществимы. Проект внесен в государственную думу в последних числах Декабря 2016 года. НПА показывает, что в случае если заказчик пожелает распоряжаться денежными средствами по своему благоусмотрению и привяжет к счету другие средства платежа, банкам нужно будет запретить зачисление на него личных средств. Там остерегаются, что это сократит безналичный оборот и повысит число операций с кэшем. В специализированном комитете государственной думы и ЦБ растолковывают: притязание о переводе бюджетников на "Мир" находится в законе, который принят еще в 2014 году.

"Известия" информируют, что Ассоциация юристов Российской Федерации за права человека обратилась в государственную думу прося возвратиться к практике выдачи бумажных документов о праве на недвижимость, чтобы сократить риски хищения в форме мошенничества и злоупотребления госслужащими своими полномочиями. Согласно точки зрения компании, отказ от свидетельства "ставит гражданина в полную зависимость от данных, внесенных либо не внесенных в реестр".

"Коммерсантъ" пишет, что Минкомсвязи предложило сделать неукоснительным применение операторами связи Государственной информационной системы обеспечения целостности, устойчивости и безопасности функционирования российского национального сегмента сети Интернет (ГИС). Как говорят в проекте правок к закону "О связи", операторы, оказывающие услуги по пропуску трафика, должны подключать используемые ими сети к точкам обмена трафиком из реестра в составе ГИС. Эти изменения выгодны поднадзорной "Ростелекому" организации MSK-IX, а операторам угрожают добавочными расходами.

А "Ведомости" говорят ("Российская Федерация строже всех"), что пакет антитеррористических правок авторства Ирины Яровой и Виктора Озерова оказался на первом месте в числе 10 общемировых инициатив хранения данных, талантливых навредить последующему инновационному формированию по версии американского Фонда IT и инноваций. Свыше мягкие меры приняли в Китае, Индонезии, Турции, Вьетнаме и Германии, где ограничения касались только локализации данных в стране. Пакет Яровой обязывает операторов связи и интернет-сервисы с 1 июля 2018 года на протяжении шести месяцев хранить телефонные диалоги, текстовые сообщения, изображения, звуки, видеозаписи и другие e-mail'ы пользователей.

ЦБ может сократить банкам с базовой разрешением норматив риска на одного заемщика либо группу связанных лиц до 10% со обычных 25%, пишут "Ведомости". Со слов председателя комитета Государственной думы по денежному рынку Анатолия Аксакова, смягчение регулирования будет прописано в обособленном нормативно правовом акте ЦБ. Банк Российской Федерации подготавливается перейти к пропорциональному регулированию денежной отрасли с 2018 года.

Руководство назвало учреждения, выведенные из-под закона о государственных закупках в связи с их особенным значением для обеспечения прав россиян, обороноспособности и безопасности страны, пишет "Коммерсантъ". Это наибольшие государственные СМИ и 64 учреждения, подведомственные Росатому, Минобороны, ФСБ и Управделами президента, которые работают на высококонкурентном рынке строительства и реконструкции объектов достояния культуры, гостиничных и типографских услуг.

Иное

"Ведомости" говорят ("О расследовании ни слова"), что Владимир Владимирович Путин обозначил основные направления деятельности прокуратуры на совещании, посвященном 295-летию контрольного учреждения. Под особенным надзором он просил держать соблюдение трудового и общественного законодательства. Учреждение должно помогать в вопросах зарплаты , начисления пенсий и пособий, и оказывать поддержку социально уязвимым группам граждан. Кроме того в приоритете контроль за деятельностью контролирующих инстанций, противодействие коррупции и обстановка с соблюдением прав граждан в местах тюрьмы . Издание указывает, что о контроле за подготовительным расследованием и дознанием глава государства не произнёс ничего.

"Газета.RU" пишет, что кандидат на пост государственного секретаря США Рекс Тиллерсон на слушаниях в Сенате назвал деяния Российской Федерации на Украине "агрессией" и охарактеризовал присоединение Крыма как "вторжение", но отказался именовать Владимира Владимировича Путина "военным преступником". Он кроме того объявил, что США признают Крым частью РФ лишь на тех условиях, которые устроят Украину.

Специалисты исключили террористический акт из перечня вероятных причин трагедии Ту-154 Минобороны над Тёмным морем 25 декабря 2016 года, пишет "Коммерсантъ". Самолет вез артистов Ансамбля песни и пляски Российской армии имени Александрова, и корреспондентов и защитников прав человека в Сирию. Он упал сразу после вылета с сочинского аэродрома Адлер. Умерли 92 человека. Изучив обломки, специалисты следов криминального взрыва на борту либо его боевого поражения ракетой не заметили. Правильные причины трагедии могут быть названы после расшифровки информации с бортовых "тёмных ящиков".

Почитайте еще нужную статью в сфере досудебная претензия к работадателю. Это вероятно станет полезно.

За чистую воду: как банки будут проверять возникновение денежных средств заказчиков

С июня 2016 года банки будут запрашивать у заказчиков документы, удостоверяющие источник возникновения денежных средств. При подозрениях в "отмывательстве" банковские компании сумеют отказать в обслуживании а также блокировать счет. Специалисты уверены в том, что нововведение скорее сделает помехи добропорядочным заказчикам, и дают рекомендации, как подтвердить банку правомерность своих доходов.

Вызывающий подозрение заказчик

Правом требовать отчётность о законности получения денежных средств банки наделили еще летом 2015 года с правками в "антиотмывочный" закон № 115. Следом, в декабре, Национальный банк издал положение № 499-П "Об аутентификации банковскими компаниями заказчиков...", детализирующее эти нормы. Они могут использоваться к любой категории заказчиков (физические, правовые лица, Пбоюл ), напоминает "Фонтанка.ru". Такая практика уже употребляется Сберегательным банком при снятии либо переводе свыше 1,5 млн рублей. Регулятор пока не принуждает остальные банки к аналогичным деяниям, но вопрос может актуализироваться во второй половине этого года.

"Пока операция амнистии капитала не закончена, вряд ли денежный мониторинг, денежная разведка или Банк Российской Федерации будут настаивать на реализации права банков при конкретных условиях получать от своих заказчиков данные об источниках возникновения финансовых средств", – цитирует ТАСС заместитель главы департамента финмониторинга и валютного надзора ЦБ Ильи Ясинского, выступавшего 25 марта на конференции "Финансовая система Российской Федерации 2016". Он утвержает, что Национальный банк собирается активизировать эту работу уже с июня 2016 года – даты завершения начатой главой государства кампании по амнистии возвращенного в Российской Федерации капитала, выведенного раньше за пределы страны.

Вдобавок банки, страждущие сохранить лицензии, должны руководиться новым алгоритмом работы. У 34 банковских компаний из 93, лишившихся лицензии в 2015 году, право на работу было отозвано из-за ненадлежащего надзора за отмыванием доходов, приводит статистику ЦБ портал Banki.ru. Отзыв лицензии – в наивысшей степени радикальный способ работы с провинившимися банками, промежь щадящих мер – ввод ограничений на осуществление операций и лимитов по суммам для банка либо же исключение из системы страхования вкладов. ЦБ информирует банки о заказчиках, которые подловлены в вызывающих большие сомнения операциях, указывает Ясинский. И банки вправе уже даже при присутствии подозрений "в отмывательстве" отказать заказчикам в открытии счета, осуществлении операций, и аннулировать контракт на обслуживание.

Зеленый свет самоуправству

Но никакие определённые критерии (к примеру, сумма операции), которыми банкам следует руководиться при ревизии источника клиентских денежных средств, ни в законе, ни в положении ЦБ не прописаны. Другими словами они могут сами определять список случаев запроса отчетности. В статье 6 ФЗ-115, но, указан перечень "операций с финансовыми средствами либо другим имуществом, подлежащим обязательному надзору". В их числе операции на сумму свыше 600 000 рублей, которые поделены на 3 группы. Это, например, операции с наличными – снятие-зачисление на счет юрлица, обмен валюты, приобретение физическим лицом ценных бумаг, пополнение уставного фонда компании. Операции, одной из сторон коих выступает гражданин либо обитатель государств, где не противодействуют легализации дохода (Иран и Корея), и операции по открытию вкладов на других лиц, переводы за границу анонимному обладателю, операции с драгметаллами и недвижимой собственностью на сумму более 3 млн рублей.

Аналогичная неясность и по перечню документов, которые станут полным основанием для обоснования законности дохода, – их перечень банки кроме того будут определять соответственно правилам внутреннего "противолегализационного" надзора. В список таких бумаг, возможно, попадут контракты продажа- квартиры, автомобиля, справки из ФНС, бухгалтерские документы с места работы. "Информационное письмо от ЦБ прояснило бы обстановку, – указывает сотрудник юридической организации "Хренов и партнеры" Александр Костин. – Но его разработка осложняется тем, что способы отмывания денежных средств улучшаются, и установление закрытого списка документов неизбежно послужит причиной к тому, что во многих случаях он не позволит пресечь операцию, нацеленную на легализацию средств".

Очередные "полезные указания" Нацбанка дали добавочные полномочия банкам, которые уже начали (к примеру "Ситибанк") их применять так, как им хочется, акцентирует руководитель по инвестициям организации AGT Invest Дмитрий Нужденов. "Считаю, что прокурорской службе, антимонопольной службе, "Народному фронту" и иным государственным и публичным компаниям необходимо безотлагательно течь юридическую оценку деяниям ЦБ и аннулировать поступившие банкам указания, – уверен специалист. – Для надзора доходов уже существует инспекция федеральной налоговой службы с подобающим набором полномочий. Я не считаю, что у нас в Российской Федерации террористов и "отмывающих деньги" такое количество, что нужно трясти все население Российской Федерации". "Отчего похожие инициативы рождаются в недрах ЦБ? – рассуждает Нужденов. – Не потому ли, что госслужащих Нацбанка 35 200 человек – больше всех в мире? (В Китае, кстати, чуть больше 2000 человек). Может, им просто нужно чем-то заниматься, чтобы оправдывать свое существование и заработной платы?".

Утратить заказчика – непозволительная роскошь

"Излишнее самоуправство" вряд ли произойдёт, придерживается противоположной позиции адвокат организации "Рабочий фарватер" Павел Ивченков: разве что в банках с государственным участием могут появиться строгие критерии. Но и эти банки являются сначала коммерческими структурами, и основная их цель – получение доходов, а не надзор за возникновением денежных средств у заказчиков, акцентирует специалист. "Ссылка на внутренние правила определённого банка разрешает создать достаточно широкий список приемлемых для обоснования документов, которые позволят уважающим закон людям быстро разрешить трудности при операциях, – уверен Ивченков. – Организациям довольно будет предоставить платежные поручения, приходные ордера на введение вкладов соучредителями. А вот физического лица могут и не иметь никаких документов: часто большие суммы занимают либо дарят безо всяких бумаг – при родных отношениях". Но утратить заказчика – непозволительная роскошь для банков, исходя из этого они, наиболее вероятно, будут официально выполнять притязания ЦБ и Финмониторинга – приложат справку о доходах либо копию расписки в получении займа от другого физического лица.

По ст. 858 ГК Российской Федерации существует лишь два основания для блокирования банковского счета, додаёт Ивченков: наложение официального ареста (по решению суда либо по распоряжению дознавателя или судебного пристава) либо приостановление операций, на что должны быть абсолютно законные основания. Например, подозрения, что операция связана с отмыванием средств, – тогда банк может приостановить операции не свыше чем на пять рабочих суток. В случае если же счет блокирован по распоряжению Росфинмониторинга, то период блокировки может быть до 30 дней, но по его истечении средства должны быть выданы обладателю счета. Исходя из этого нужно получить разъяснения от банка и, быть может, продемонстрировать какие-то документы по его запросу – и неприятность будет решена. "Но необходимо принимать в расчет, что положение о блокировании счета и/либо приостановлении финоперации de facto включено в правила осуществления операций по счетам основного банков (апелляционное определение Свердловского облсуда от 06.11.2015 по делу N 33-15903/2015), напоминает адвокат "Хренов и партнеры" Александр Костин. Происхождения аналогичных обстановок возможно избежать, в случае если заблаговременно предупредить банк о подготавливающейся сделке либо серии сделок.

Удар по скорости и стоимости обслуживания

Новые способы скорее сделают помехи добропорядочным участникам оборота, чем затруднят деятельность по отмыванию денежных средств, уверен партнер коллегии адвокатов "Делькредере" Максим Степанчук. "Что будет, в случае если заказчик откажется предоставлять документы банку? Ввиду ст. 845 ГК Российской Федерации банк должен исполнять распоряжения заказчика о перечислении и выдаче средств. Ввиду ст. 859 ГК Российской Федерации заказчик может аннулировать контракт банковского счета когда угодно, банк наряду с этим обязан выдать деньги заказчику на протяжении 7 суток", – растолковывает юрист. Так, банк должен выдать деньги и без представления заказчиком каких-либо удостоверяющих документов. Отказ может быть обжалован в суде с употреблением подобающих денежных санкций к банку, неправомерно удерживающему средства.

"Для всех заказчиков банков это нововведение, первым делом, качественно скажется на скорости и стоимости обслуживания, считает Татьяна Гурьева, старший консультант департамента межгосударственного налогового планирования юрфирмы "Клифф". – Нам уже известен случай, когда в начале сего года ЦБ "настойчиво попросил" раскрыть источник возникновения средств, внесенных соучредителем российского банка в качестве докапитализации собственных средств банковской компании". Наряду с этим обоснование законности возникновения средств – уже давно неукоснительное условие открытия иностранного счета в кредитных учреждениях США и основного государств-членов Евросоюза. Российская Федерация есть членом ФАТФ, и непременно вопрос ревизии источника дохода должен был быть вменен русским банкам, не смотря на то, что на текущий момент это, несомненно, может быть воспринято как революционное новшество.

"Источник дохода, возможно, будет проверяться лишь при работе с большими суммами, поступающими в банк наличными либо из-за границы, – считает Гурьева. – При поступлении запроса от банка мы настоятельно рекомендуем его не игнорировать и не пробовать бездоказательно убедить его в том, что средства были набраны на протяжении всей жизни бенефициара. В качестве обоснования возникновения средств банк может принять в частности следующие документы: справка НДФЛ-2, декларация по налогам по форме НДФЛ-3, решение о оплате дивидендов, контракт продажа- недвижимости, ценных бумаг. Кроме того обоснованием законности финансовых средств могут служить контракт займа и контракт дарения".

Почитайте также хорошую статью на тему отчет по практике юриста. Это может быть будет небезынтересно.

Воспрещено изымать организации из ЕГРЮЛ, если они являются участниками дела о банкротстве

Сведения о том, что в отношении компании возбуждено дело о банкротстве, будут передавать налоговикам арб суды. А о последующем ходе признания должника несостоятельным (например, о вводе наблюдения, денежного оздоровления, внешнего управления, о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства) инспекции федеральной налоговой службы начнёт извещать оператор Единого федерального реестра сведений о банкротстве.

Такие данные подлежат включению в ЕГРЮЛ, и при их присутствии сотрудники налоговой администрации уже не сумеют исключить запись о организации из ЕГРЮЛ. Подобающее правило начнёт применяться 28 июня 2017 года (закон от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ "О введении изменений в обособленные законы РФ"; потом – Закон № 488-ФЗ). Правки претерпел закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О госрегистрации юрлиц и Пбоюл ".

Новшества нацелены на реализацию позиции КС РФ. Весной 2015 года Суд рассмотрел заявление гражданина, который был заимодавцем организации-банкрота. В один момент с делом о банкротстве шла операция исключения этой компании из ЕГРЮЛ как неактуальной. Она закончилась ранее, чем должника признали банкротом, в итоге чего дело о банкротстве прикрыли, и податель заявления не сумел получить удовлетворения своих притязаний. КС РФ посчитал, что это неверно (Распоряжение КС РФ от 18 мая 2015 г. № 10-П).

Закон № 488-ФЗ изменил и другие нормы о ликвидации юрлиц и исключении записи о них из ЕГРЮЛ. Так, установлен максимальный срок ликвидации организации, подобающая норма начнет функционировать с 1 сентября 2017 года. На эту операцию участникам юрлица либо органу, утвердившему обоснованное решение о ликвидации, отведен год, вдобавок суд может продолжить указанный период не свыше чем на шесть месяцев.

А вдруг участники общества аннулировали свое решение о необязательной ликвидации, повторно инициировать ее возможно будет лишь через 6 месяцев.

Почитайте кроме того нужную заметку по вопросу это. Это возможно станет полезно.